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不動産の相続税評価額とは?土地・建物ごとの計算方法について解説!

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不動産の相続税評価額とは?土地・建物ごとの計算方法について解説!

不動産の相続税評価額とは?土地・建物ごとの計算方法について解説!

相続が発生したとき、場合によっては相続税を支払わなくてはなりません。
しかし、財産と一口に言っても現金や不動産、株式などさまざまなものがあります。
相続税を算出する際、この財産一つひとつに細かな基準や計算方法があり、とくに不動産に関しては頭を悩ます方も多いでしょう。
この記事では、不動産の相続税の基本知識や計算方法をご紹介します。

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不動産の相続税評価額とは

相続税は、相続による財産の課税価格の合計額から、基礎控除額を差し引いた課税遺産総額を基に計算します。
相続税の支払い義務が生じるかどうかを判断するには、相続した財産にどれくらいの金銭的価値があるのか把握が必要です。
財産とされるものは現金や不動産などがありますが、これらを一つひとつ評価することで財産の総額がわかります。
相続税評価額とは、財産ごとに決められた評価方法にしたがい計算した財産の評価額です。
この相続税評価額の合計額によって相続税の支払いが必要か否か、必要だとするといくらになるのかを計算します。

不動産の相続税評価額の計算方法(家屋・建物)

相続税評価額の計算方法(家屋・建物)はその家屋を故人が利用していたか、第三者に貸している賃貸物件なのかで異なります。
故人が居住用などに使っていた家屋の計算方法(家屋・建物)は、固定資産税評価額×1.0です。
つまり、家屋の固定資産税評価額がそのまま相続税評価額となります。
故人が賃貸物件として一軒家を第三者に貸していた場合は、固定資産税評価額×(1-借家権割合)です。
借家権の割合は家屋の評価額の30%と決められており、借家権の分を家屋の評価額から差し引くことができます。
また、賃貸物件がアパートなどの場合、アパートの建物部分の計算方法は固定資産税評価額×(1-借家権割合×賃貸割合)となります。
賃貸割合とは、貸している部分の床面積の割合です。

不動産の相続税評価額の計算方法(土地)

土地の相続税評価額を算出する評価方法には、路線価方式と倍率方式があります。
まず路線価方式ですが、路線価とは道路に面する土地1㎡あたりの評価額のことで、この路線価に基づいて土地を評価する方法が路線価方式です。
路線価方式による計算方法(土地)は路線価×各種補正率×土地面積となります。
次に倍率方式とは、前述した路線価が定められていない地域に関する土地の評価方式です。
その計算方法(土地)は固定資産税評価額×倍率となります。
また、土地を誰かに貸していた場合の相続税評価額は、貸していない場合にくらべて低くなります。
この場合の計算方法(土地)は更地の評価額×(1−借地権割合)となり、借地権割合が高いほど相続税評価額の減額要素となるでしょう。

まとめ

相続が発生したとき、遺された財産をすべて調べ、それぞれ評価していかなければなりません。
それはとても労力と時間がかかる作業となりますが、相続税の申告には期限がありますので間に合うように進めていくことが大切です。
株式会社ニッケンコーポレーションでは、戸田市・川口市・蕨市・さいたま市を中心に周辺の賃貸・売買物件を豊富に扱っております。
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